Als je zelf een bedrijf hebt, zoals een zzp’er of een mkb’er, dan moet je belasting betalen over de winst die je maakt. Dat is de inkomstenbelasting. Maar gelukkig helpt de overheid ons een handje om dat bedrag wat lager te maken. Dat doen ze al een tijdje met de MKB-winstvrijstelling.
Met deze regeling hoef je over een gedeelte van je winst gewoon helemaal geen belasting te betalen. Dat scheelt direct in de portemonee. Ik leg je hieronder even kort uit hoe het precies zit, voor wie het is en wat de cijfers voor 2025 en 2026 zijn. Zo weet je weer precies waar je aan toe bent.
Geschreven door Cedric Roels — Business development manager en business analyst met meer dan 7 jaar praktijkervaring in de FinTech-sector, gespecialiseerd in bedrijfsfinanciering en digitale financiële producten. Lees meer over Cedrics achtergrond →
Wat is de MKB-winstvrijstelling precies?
De MKB-winstvrijstelling is eigenlijk een soort korting op je winst. Belangrijk om te weten is dat je eerst andere kortingen, zoals de zelfstandigenaftrek, van je winst afhaalt. Over het bedrag dat dan overblijft, reken je de winstvrijstelling uit. In 2025 en 2026 is dit percentage 12,7%. Je hoeft hier zelf gelukkig niks voor te doen bij de belastingaangifte, want de computer van de belastingdienst rekent dit automatisch voor je uit.
Er is wel een belangrijk dingetje waar je op moet letten. Deze regeling is alleen voor mensen met een eenmanszaak, vof of maatschap.
Heb je een bv? Dan heb je helaas geen recht op deze vrijstelling, want dan betaal je vennootschapsbelasting en dat werkt weer heel anders.
Wie komt er dus in aanmerking voor de MKB winstvrijstelling?
Je hebt eigenlijk al vrij snel recht op die winstvrijstelling. Ik heb de belangrijkste punten even voor je op een rij gezet zodat je kunt checken of het voor jou ook geldt:
- Je moet door de Belastingdienst echt als ondernemer worden gezien voor de inkomstenbelasting. Als je twijfelt, kun je op hun site de ‘OndernemersCheck’ doen, dat is wel een handige test.
- Je maakt winst met één of meer van je bedrijven.
- Die inkomsten moeten ook echt ‘winst uit onderneming’ zijn.
Er is wel een uitzondering: als je alleen maar geld in een bedrijf hebt gestoken maar er verder niet echt als ondernemer werkt (dat noemen we een medegerechtigde, zoals een stille vennoot), dan mag je dit helaas niet gebruiken.
Wat wel heel fijn is: je hoeft voor deze korting niet aan die 1225 uur per jaar te voldoen. Voor de zelfstandigenaftrek moet dat wel, maar voor de winstvrijstelling maakt het dus niet uit of je veel of weinig uren maakt.
Vergelijking met de zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek en MKB winstvrijstelling zijn beide aftrekposten op de winst uit onderneming, maar ze verschillen sterk:
| Kenmerk | MKB-winstvrijstelling | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|---|
| Vorm | Percentage van winst ná ondernemersaftrek | Vast bedrag (aflopend) |
| Voorwaarden | Ondernemer voor IB; geen urencriterium | Ondernemer voor IB + urencriterium (min. 1.225 uur/jaar) |
| Toepassing | Automatisch, na ondernemersaftrek | Voor de MKB-winstvrijstelling |
| Bedrag/percentage 2026 | 12,7% | € 1.200 |
| Voordeel bij hoge winst | Proportioneel (maar beperkt tot box 1-tarief) | Vast (afbouwend) |
| Bij verlies | Nadeel (verkleint verlies) | Voordeel (vergroten verlies) |
De winstvrijstelling is een vast percentage van je winst, namelijk 12,7 procent. De zelfstandigenaftrek is juist een vast bedrag. In 2026 is dat nog maar € 1.200 omdat de overheid dit elk jaar lager maakt. Voor die aftrek moet je wel echt kunnen bewijzen dat je minstens 1.225 uur aan je zaak hebt gewerkt.
Mijn advies? Staar je niet blind op die zelfstandigenaftrek nu die zo laag is geworden. Zorg vooral dat je winst hoog genoeg is zodat die 12,7% vrijstelling echt zoden aan de dijk zet. Heb je een jaar met verlies of zit je tegen je pensioen aan? Dan wordt het wat ingewikkelder en is het slim als we er even samen goed naar kijken om geen geld te laten liggen.
Hoe bereken je de MKB-winstvrijstelling in 2025 en 2026?
Belangrijk!: Het huidige percentage is 12,7%. In 2024 was dit nog 13,31% en daarvoor 14%. Maak niet deze domme fout door het verkeerde percentage te gebruiken!!
Het uitrekenen van die vrijstelling is eigenlijk best simpel. Ik heb hieronder de stapjes voor 2025 en 2026 voor je neergezet zodat je ziet hoe het werkt:
- Eerst kijk je naar je winst. Dat is dus je omzet min alle kosten die je hebt gemaakt.
- Daarna haal je daar de ondernemersaftrek vanaf. Denk aan de zelfstandigenaftrek of de startersaftrek als je net bent begonnen.
- Over het bedrag wat dan overblijft pak je die 12,7% winstvrijstelling. Dat percentage is voor 2025 en 2026 hetzelfde gebleven.
- Dat bedrag haal je er weer vanaf. Wat er dan nog overblijft, daar betaal je pas echt belasting over.
Een voorbeeldje voor 2026 Stel nou dat je een winst hebt van € 60.000. En je hebt recht op € 3.800 aan zelfstandigenaftrek.
- Stap 1: Je winst na die aftrek is dan € 60.000 – € 1.200 = € 58.800.
- Stap 2: Dan de winstvrijstelling: 12,7% van € 56.200 is € 7.467,60.
- Stap 3: Je belastbare winst wordt dan € 58.800 – € 7.467,60 = € 51.332,40.
Je betaalt dus belasting over die negenenveertig duizend euro in plaats van over die ruim 56 mille. Dat scheelt echt een hoop geld onderaan de streep, vooral als je in een hogere belastingschijf zit.elasting in plaats van over € 56.200. Dat scheelt een behoorlijk bedrag, zeker als je in een hoger belastingtarief valt.
Gaat MKB winstvrijstelling veranderen in de toekomst?
Als we naar de toekomst kijken, zie ik dat er best wat verandert voor je portomonee. De MKB winstvrijstelling is in 2025 al een klein beetje gezakt naar 12,7% en het ziet er naar uit dat dit in 2026 en waarschijnlijk ook 2027 zo blijft. Dat is nog redelijk stabiel dus.
Waar je wel echt rekening mee moet houden, is de zelfstandigenaftrek. Die gaat namelijk heel hard omlaag.
- In 2024 was het nog een mooi bedrag van € 3.750.
- In 2025 is dat nog maar € 2.470.
- In 2026 zakt het zelfs door naar € 1.200.
– In 2027 blijft er nog maar € 900 van over.
Ook andere potjes, zoals de stakingsaftrek en de meewerkaftrek (als je partner meehelpt in de zaak), worden vanaf 2027 flink versoberd. De overheid wil namelijk dat het verschil tussen ondernemers en mensen in loondienst kleiner wordt.
Voor de starters onder ons: de startersaftrek blijft gelukkig nog wel even staan op € 2.123, dus dat is in het begin een mooie extra steun.
Waarom is deze regeling zo waardevol?
De MKB winstvrijstelling is een van de weinige blijvende belastingvoordelen voor zelfstandige ondernemers. Het compenseert deels de afbouw van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek de afgelopen jaren. Voor veel zzp’ers en kleine ondernemers levert het honderden tot duizenden euro’s belastingvoordeel per jaar op.
Er is nog wel iets waar je echt even goed op moet letten: als je een jaar verlies draait, werkt die vrijstelling eigenlijk tegen je. Die 12,7% wordt dan namelijk van je verlies afgehaald. Hierdoor wordt je fiscale verlies op papier kleiner, en dat is jammer, want dan kun je later minder verlies verrekenen met de winst uit goede jaren.
In zo’n geval van verlies is het soms slimmer om te kijken of je die vrijstelling kunt laten vervallen. Dat is best een lastig klusje, dus daar moeten we dan echt even samen voor gaan zitten. Het zou zonde zijn als je daardoor later meer belasting moet betalen dan nodig is.
